อนุสัญญาภาษีซ้อน คืออะไร มีอะไรบ้าง

อนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Convention) คือ สนธิสัญญาระหว่างประเทศที่จัดทำขึ้นระหว่างสองประเทศ เพื่อขจัดปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในเงินได้ที่เกิดขึ้นในทั้งสองประเทศ อนุสัญญาภาษีซ้อนนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อนักธุรกิจระหว่างประเทศ เพราะจะช่วยประหยัดภาษีและลดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

อนุสัญญาภาษีซ้อนสามารถแบ่งออกได้เป็น 2 ประเภทหลักๆ ได้แก่

1.อนุสัญญาภาษีเงินได้ (Income Tax Convention)

เป็นอนุสัญญาที่มุ่งเน้นการแก้ไขและขจัดปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในเงินได้ประเภทต่างๆ ที่เกิดขึ้นในทั้งสองประเทศ เช่น เงินได้จากการทำงาน เงินได้จากการลงทุน เงินได้จากอสังหาริมทรัพย์ เป็นต้น

2.อนุสัญญาภาษีมรดกและของขวัญ (Inheritance and Gift Tax Convention)

เป็นอนุสัญญาที่มุ่งเน้นการแก้ไขและขจัดปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในเงินได้ประเภทมรดกและของขวัญที่เกิดขึ้นในทั้งสองประเทศ

ประโยชน์ของอนุสัญญาภาษีซ้อน

อนุสัญญาภาษีซ้อนมีประโยชน์ต่อนักธุรกิจระหว่างประเทศหลายประการ ดังนี้

1.ช่วยลดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

อนุสัญญาภาษีซ้อนจะช่วยกำหนดให้นักธุรกิจระหว่างประเทศยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพียงครั้งเดียวในประเทศที่มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น

2.ช่วยประหยัดภาษี

อนุสัญญาภาษีซ้อนจะช่วยกำหนดอัตราภาษีสูงสุดที่รัฐคู่สัญญาจะเก็บได้ ซึ่งอาจทำให้นักธุรกิจระหว่างประเทศได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่าอัตราภาษีสูงสุดตามกฎหมายภายในประเทศ

3.ช่วยให้เกิดความเท่าเทียมกัน

อนุสัญญาภาษีซ้อนจะช่วยสร้างความเท่าเทียมกันระหว่างนักธุรกิจในประเทศคู่สัญญา

อนุสัญญาภาษีซ้อนของประเทศไทย

ประเทศไทยได้จัดทำอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศต่างๆ ทั่วโลกแล้วกว่า 80 ประเทศ โดยอนุสัญญาภาษีซ้อนฉบับล่าสุดของประเทศไทยคือ อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างประเทศไทยและประเทศจีน ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2566

 

บริษัท บิซซิเนส ออล-อิน-วัน จำกัด ให้บริการคำปรึกษาด้านภาษีแก่นักธุรกิจระหว่างประเทศ โดยทีมที่ปรึกษาด้านภาษีของทางบริษัทมีความเชี่ยวชาญและประสบการณ์ในการให้บริการคำปรึกษาด้านภาษีแก่นักธุรกิจระหว่างประเทศมาเป็นเวลายาวนาน พร้อมให้ความช่วยเหลือนักธุรกิจระหว่างประเทศในการใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนเพื่อประหยัดภาษีและลดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กรณีศึกษา

สมมติว่าบริษัท ABC ซึ่งเป็นบริษัทไทยซื้อสินค้าจากบริษัท XYZ ซึ่งเป็นบริษัทจีน บริษัท ABC จะต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศจีนและในประเทศไทยตามอัตราภาษีสูงสุดตามกฎหมายภายในประเทศทั้งสองประเทศ ซึ่งอาจทำให้บริษัท ABC ต้องเสียภาษีเงินได้สูงถึง 30% ของมูลค่าสินค้า อย่างไรก็ตาม หากบริษัท ABC สามารถนำอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างประเทศไทยและจีนมาอ้างอิงได้ บริษัท ABC จะต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศจีนเพียง 15% และในประเทศไทยเพียง 20% ซึ่งจะทำให้บริษัท ABC ประหยัดภาษีเงินได้ได้ 5%

สรุป

อนุสัญญาภาษีซ้อนเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับผู้ประกอบธุรกิจระหว่างประเทศในการประหยัดภาษีและลดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี หากนักธุรกิจระหว่างประเทศต้องการใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนอย่างมีประสิทธิภาพ ควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีประสบการณ์